De jaarlijkse taks ter vergoeding van de successierechten (ofwel patrimoniumtaks) werd op 1 januari 2024 grondig gewijzigd. Met de deadline van 31 maart 2025 in zicht, is dit het ideale moment om uw aangifte voor te bereiden. We zetten de belangrijkste wijzigingen nog eens op een rij, zodat u geen verrassingen tegenkomt.
Ter herinnering: wat is de patrimoniumtaks?
De patrimoniumtaks is een jaarlijkse belasting die wordt geheven op het totaal van de (roerende en onroerende) bezittingen van (internationale) verenigingen zonder winstoogmerk ((i)vzw’s) en private stichtingen. De taks kwam eind 2023 en begin 2024 in opspraak naar aanleiding van enkele ingrijpende wijzigingen die op 1 januari 2024 in werking zijn getreden.
De belangrijkste wijzigingen en kenmerken samengevat
Belastbare grondslag
Wat werd er gewijzigd?
- Vrijstelling verhoogd: De oude vrijstelling van €25.000 is vervangen door een voetvrijstelling van €50.000.
- Buitenlandse onroerende goederen: voortaan worden ook buitenlandse onroerende goederen meegeteld bij de belastbare grondslag.[1]
In principe maken dus alle (Belgische en buitenlandse) roerende en onroerende bezittingen van de (i)vzw of stichting deel uit van de belastbare grondslag. Uitzondering op deze regel zijn de werkingsmiddelen, zoals zichtrekeningen, van de vereniging of stichting. De bezittingen worden opgenomen in de belastbare grondslag aan marktwaarde (en dus niet aan de boekwaarde).
Progressieve tarieven
Het vaste tarief van 0,17% is vervangen door progressieve tarieven:
| Belastbare grondslag |
Tarief |
| €0 - €50.000 |
0% |
| €50.000,01 – €250.000 |
0,15% |
| €250.000,01 – €500.000 |
0,30% |
| Vanaf €500.000,01 - … |
0,45% |
Uitzonderingen voor specifieke sectoren
Bepaalde maatschappelijke sectoren (zoals zorg, onderwijs, sport en dierenasielen) kunnen genieten van een vermindering van de belastbare grondslag tot 37,7%. Hierdoor is voor deze sectoren in de praktijk de belastingdruk maximaal 0,17%.
Praktische informatie: wat moet u doen
Deadline voor aangifte patrimoniumtaks
De aangifte moet uiterlijk op 31 maart 2025 worden ingediend. Opgelet: op dat moment moet ook de verschuldigde belasting zijn betaald!
Elektronische indiening via MyMinFin
Voortaan kan de aangifte ook eenvoudig elektronisch worden ingediend via MyMinFin. Het is dus niet langer verplicht om het aangifteformulier per post te versturen.
Stappen voor correcte aangifte:
- Opmaken van een lijst van de roerende en onroerende bezittingen die onderworpen zijn aan de taks. Bepaal voor elk van deze goederen de marktwaarde op 1 januari 2025.
- Onderzoeken of er uitzonderingen van toepassing kunnen zijn (vb: vermindering belastbare grondslag tot 37,7%).
- Indienen van de aangifte via MyMinFin en betaling van de verschuldigde belasting vóór 31 maart 2025.
Conclusie: onderneem nu actie
Met de deadline van 31 maart 2025 in zicht, is dit hét moment om met uw voorbereidingen voor de aangifte patrimoniumtaks te starten. Zorg ervoor dat uw aangifte tijdig en correct wordt ingediend, en maak gebruik van de elektronische optie via MyMinFin om tijd te besparen.
Heeft u vragen of ondersteuning nodig?
Onze experts staan klaar om u te helpen bij elke stap van het proces.
Meer lezen?
> Inzicht in de patrimoniumtaks: veranderingen sinds 2024
> Hoe werkt de elektronische aangifte via MyMinFin?
[1] In het buitenland betaalde belasting kan worden verrekend wanneer deze gelijkaardig is aan de patrimoniumtaks.
